Я уже касался этой темы в статье «Что нужно производству, чтобы оно работало: взгляд изнутри», где говорил о справедливом налоговом законодательстве как основе для развития промышленности. Но налоговая система бьёт не только по заводам, но и по малому бизнесу. А он, как известно, составляет костяк любой экономики. Это десятки тысяч предпринимателей, которые не спят ночами, чтобы прокормить свои семьи и дать работу другим. Это пекарни, маленькие кафе, ателье, автомастерские, небольшие производства. И именно по ним налоговые реформы последних двух лет ударили больнее всего.

Начну с того, что 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс.

Ставка НДС повышена с 20 до 22 процентов. Это само по себе увеличение нагрузки на бизнес, который этот налог платит. Но главный удар пришёлся по упрощённой системе налогообложения, УСН. Раньше компании на УСН не платили НДС, пока их годовая выручка не превышала 60 миллионов рублей. Этот порог резко снизили. Теперь, если доход за предыдущий год превысил 20 миллионов рублей, в 2026 году вы становитесь плательщиком НДС. Причём порог будет снижаться и дальше: в 2027 году до 15 миллионов, а в 2028 году до 10 миллионов рублей.

Это означает, что практически любой малый бизнес, который имеет выручку около 800 тысяч рублей в месяц, вынужден стать «ндсником». А это, в свою очередь, ведёт к усложнению бухгалтерского учёта, необходимости выставлять счета-фактуры, подавать дополнительные декларации. Многие предприниматели просто не готовы к такой административной нагрузке. У них нет бухгалтера на ставке, они сами ведут учёт. И теперь им приходится либо нанимать специалиста, либо мучиться с новыми правилами.

Параллельно отменили льготную ставку страховых взносов для большинства малых предприятий.

Раньше с зарплаты сотрудников сверх МРОТ бизнес платил 15 процентов. Теперь эта льгота для многих отраслей исчезла, и ставка выросла до стандартных 30 процентов. Это резкое удорожание содержания штата. Предприниматель, который держит трёх сотрудников, теперь вынужден платить за них почти в два раза больше налогов. Что он делает? Либо повышает цены, либо увольняет людей, либо уходит в тень. В результате страдают и работники, и сам бизнес, и бюджет.

На этом фоне неудивительна статистика закрытий.

По данным «Опоры России», фактически прекратили работу уже около 5,5 процента предпринимателей. Только 23,7 процента опрошенных твердо уверены, что смогут продолжить бизнес. 18,2 процента оценивают свои шансы не более чем в 30 процентов. В первом квартале 2026 года число закрытий малого и среднего бизнеса выросло на 11 процентов. Основной удар пришёлся по индивидуальным предпринимателям: их доля в ликвидациях достигла 79,3 процента. Чаще всего закрываются предприятия в строительстве, производстве, розничной и оптовой торговле. Даже крупные международные издания, вроде Financial Times, пишут, что повышение НДС и снижение порога поставили сотни тысяч предприятий России на грань выживания.

Что же делать? Как вернуть справедливость? Как я уже говорил в статье про производство, нужны системные меры.

Прежде всего, необходимо пересмотреть подход к налогу на прибыль для малого бизнеса. Сделать его прогрессивным. Для микропредприятий с выручкой до 10 миллионов рублей в год установить ставку 5 процентов. Для малых с выручкой до 50 миллионов - 10 процентов. И только для крупного бизнеса оставить стандартную ставку. Это даст малому предпринимателю возможность дышать, развиваться, не опасаясь, что налоговая нагрузка его задушит.

Страховые взносы для малого бизнеса следует вернуть на прежний льготный уровень. Предприниматели, которые создают рабочие места, не должны платить за своих сотрудников втридорога. Льготная ставка 15 процентов должна быть восстановлена для всех субъектов МСП, а не только для избранных отраслей.

Что касается НДС, то здесь нужен более гибкий подход.

Во-первых, отменить или, по крайней мере, отложить снижение порога для УСН. Оставить его на уровне 60 миллионов рублей, как было раньше. Во-вторых, для тех, кто уже попал под НДС, упростить администрирование. Сделать электронную отчётность более удобной, предоставить понятные инструкции, создать бесплатные консультационные центры для малого бизнеса. И, в-третьих, ввести более щадящие ставки для начинающих предпринимателей. Например, первые два года работы освободить от НДС вообще, независимо от дохода. Это даст возможность малому бизнесу встать на ноги без дополнительного фискального пресса.

Наконец, государство должно усилить контроль за коррупцией и поборами со стороны чиновников. Очень часто малый бизнес страдает не только от налогов, но и от бесконечных проверок, взяток, административных барьеров. Нужно создать реальный механизм защиты предпринимателей от произвола. Упростить регистрацию, сократить число проверок, ввести мораторий на плановые проверки для микробизнеса на первые три года работы.

Я понимаю, что государству нужны деньги. Дефицит бюджета в первом квартале 2026 года превысил 4,6 триллиона рублей. Но нельзя латать дыры за счёт малого бизнеса. Это убивает экономику в долгосрочной перспективе. Малый бизнес это не только налоги. Это рабочие места, это социальная стабильность, это инновации. Убивая малый бизнес, мы убиваем будущее страны.

Наш с вами разговор о налоговой справедливости, начатый в статье про производство, теперь получил продолжение. Малый бизнес это такая же важная часть экономики, как и крупные заводы. И к нему должно быть такое же справедливое отношение. Нельзя высасывать из него все соки. Наоборот, нужно дать ему возможность расти, развиваться, нанимать людей, платить налоги, но не заоблачные, а разумные.

Поэтому я призываю власть одуматься.

Пересмотреть налоговую реформу, сделать её более щадящей для малого бизнеса. Иначе мы рискуем потерять целый пласт предпринимателей, которые могли бы стать основой для новой, инновационной экономики. А без них мы не сможем конкурировать ни с Китаем, ни с Европой, ни с США. И тогда все разговоры о технологическом суверенитете и экономическом росте останутся пустыми словами. Пора наводить порядок. Не завтра, а сейчас. Потому что малый бизнес это не просто налогоплательщики, это наши соседи, друзья, знакомые. Это люди, которые вкалывают каждый день, чтобы сделать нашу жизнь лучше.

И они заслуживают справедливости.
Источник